Налоги при наследстве: нужно ли платить и сколько стоит оформление

Хорошая новость, которая успокаивает большинство наследников: налог на наследство в России отменён. С 1 января 2006 года налог на имущество, переходящее в порядке наследования, не взимается — независимо от стоимости имущества и степени родства.

Это значит, что, получив в наследство квартиру, машину, деньги или любое другое имущество, вы не платите с этого подоходный налог (НДФЛ). Не важно, наследуете вы по закону или по завещанию, близкий вы родственник или дальний.

Эта норма закреплена в Налоговом кодексе РФ (пункт 18 статьи 217): доходы в денежной и натуральной форме, получаемые в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ.

Но «налога на наследство нет» не означает, что наследство достаётся совсем бесплатно. Есть госпошлина за оформление и налоги, которые появляются позже — при владении и продаже унаследованного имущества. Разберём всё по порядку.

Главный обязательный платёж при оформлении наследства — это государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство (статья 333.24 Налогового кодекса). Её размер зависит от родства и стоимости имущества:

• 0,3% от стоимости наследуемого имущества — для близких родственников: детей, супруга, родителей, родных братьев и сестёр. Но не более 100 000 ₽.
• 0,6% от стоимости — для всех остальных наследников. Но не более 1 000 000 ₽.

Стоимость имущества для расчёта берётся по оценке — кадастровой, инвентаризационной или рыночной. Наследник вправе выбрать тот вид оценки, который ему выгоднее (как правило, наименьший). Для недвижимости часто выбирают кадастровую стоимость.

Помимо пошлины, нотариус берёт плату за услуги правового и технического характера — её размер устанавливает нотариальная палата Санкт-Петербурга.

Закон освобождает некоторые категории наследников от уплаты госпошлины за свидетельство (статья 333.38 Налогового кодекса).

Не платят пошлину: - наследники, проживавшие совместно с умершим в наследуемой квартире (доме) на день смерти и продолжающие там жить, — за это жильё; - несовершеннолетние наследники; - наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей, при выполнении долга по спасению жизни, охране правопорядка; - наследники репрессированных и реабилитированных лиц; - лица, наследующие банковские вклады, страховые суммы, пенсии — по этим видам имущества пошлина не взимается; - инвалиды I и II групп — на 50% по всем видам нотариальных действий.

Если вы жили вместе с умершим в его квартире и остаётесь в ней, оформление этой квартиры в наследство для вас бесплатно в части госпошлины — это важная льгота, о которой многие не знают.

Само получение наследства налогом не облагается, но как только имущество становится вашим, вы начинаете платить обычные имущественные налоги:

• Налог на имущество физических лиц — на унаследованную квартиру, дом, гараж. Начисляется с момента открытия наследства (со дня смерти), а не с даты регистрации права.
• Транспортный налог — на унаследованный автомобиль.
• Земельный налог — на унаследованный участок.

Важный нюанс: налог за период до смерти наследодателя (его собственные неоплаченные налоги) наследники обязаны погасить как долг наследства. А за период после смерти налог начисляется уже на наследника — формально со дня открытия наследства, хотя на практике налоговая выставляет его после регистрации права.

Эти налоги приходят раз в год уведомлением от ФНС. Проверить начисления можно в личном кабинете налогоплательщика.

Самый частый налоговый вопрос — что будет, если продать унаследованную квартиру или машину. Здесь действует НДФЛ при продаже (13%), но с важными послаблениями.

Срок владения для наследников отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не с даты оформления свидетельства или регистрации. Это выгодно — фактический срок владения получается больше.

Освобождение от налога: - недвижимость — если продать её спустя 3 года владения (для наследства срок льготный — 3 года, а не 5), налог не платится вовсе; - автомобиль и иное имущество — после 3 лет владения.

Если продать раньше трёх лет, налог платится с разницы, но можно применить налоговый вычет: - 1 000 000 ₽ — при продаже жилья; - 250 000 ₽ — при продаже автомобиля и прочего имущества.

Пример: унаследованную машину стоимостью 200 000 ₽ продали через год. Вычет 250 000 ₽ полностью перекрывает сумму — налог нулевой, но декларацию подать всё равно нужно.

Заранее выберите выгодную оценку. Для расчёта госпошлины используйте тот вид оценки имущества, который меньше. Для квартиры обычно выгоднее кадастровая стоимость — её можно посмотреть в выписке ЕГРН.

Проверьте право на льготу. Если вы жили с умершим в наследуемой квартире — вы освобождены от пошлины за неё. Сообщите об этом нотариусу и подтвердите совместное проживание справкой формы 9.

Не забудьте про налоги умершего. Запросите в налоговой сведения о задолженности наследодателя — её придётся погасить в пределах наследства.

Планируйте продажу. Если не срочно, подождите три года с даты смерти — тогда продажа недвижимости или машины пройдёт без налога.

Подавайте декларацию при ранней продаже. Даже если налог нулевой за счёт вычета, при продаже имущества раньше трёх лет нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Если наследство крупное и сложное, имеет смысл проконсультироваться с налоговым специалистом — это поможет законно минимизировать платежи.