Что происходит с патентом, когда предприниматель умер
Патент — это не имущество и не лицензия, которую можно передать. Это режим налогообложения, привязанный к конкретному человеку и его регистрации в ЕГРИП. Со смертью предпринимателя запись в реестре закрывается, и патент вместе с ней перестаёт действовать.
Заявление в налоговую подавать не нужно. Сведения о смерти инспекция получает из реестра ЗАГС и вносит запись о прекращении деятельности в ЕГРИП сама. Проверить, что запись появилась, можно бесплатно в сервисе ФНС на egrul.nalog.ru — по ИНН, ОГРНИП или фамилии с указанием региона.
Снятие с учёта плательщика патентной системы происходит в течение пяти дней, и датой снятия считается дата прекращения деятельности, а не дата, когда налоговая узнала о смерти (пункт 3 статьи 346.46 НК РФ). Это важно: именно от этой даты считают деньги.
Если ищете про миграционный патент
Патент на работу для иностранного гражданина — совсем другой документ, и правила там свои. Про него отдельно: что будет с патентом, РВП и ВНЖ после смерти члена семьи.
Как пересчитывают стоимость патента
Патент стоит 6 % от потенциально возможного годового дохода — суммы, которую регион назначает для каждого вида деятельности. Реальная выручка на цену не влияет. В Петербурге размеры установлены Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98, патентная система действует в городе с 1 января 2014 года.
Когда деятельность прекращается до истечения срока патента, налог пересчитывают: потенциальный годовой доход делят на число дней в году, умножают на число дней, в течение которых предприниматель фактически работал на патенте, и на ставку (абзац 3 пункта 1 статьи 346.51 НК РФ). Проще говоря — платят только за прожитую часть срока.
| Срок патента | Когда его надо было оплатить | Что это обычно значит для семьи |
|---|---|---|
| До 6 месяцев | Вся сумма — не позднее окончания срока действия патента | Если срок ещё не истёк, деньги могли быть не внесены вовсе |
| От 6 до 12 месяцев | Треть суммы — в первые 90 дней, две трети — до окончания срока | Чаще всего оплачена только первая треть |
| Патент истекает 31 декабря | Уплата не позднее 28 декабря | Годовой патент к концу года обычно оплачен полностью |
Сроки — пункт 2 статьи 346.51 НК РФ. Примерную стоимость патента по виду деятельности и региону считает бесплатный калькулятор ФНС patent.nalog.ru.
Шаг 1. Посчитать патент по фактическим дням
15–20 минут · результат: понятно, есть переплата или её нет
Возьмите стоимость патента из самого документа, разделите на число дней его действия и умножьте на число дней от начала патента до дня смерти. Сравните с тем, что фактически уплачено по платёжкам или по личному кабинету предпринимателя. Разница в пользу бюджета — это и есть переплата.
Оформление возьмём на себя
Оставьте номер — перезвоним и скажем, что положено именно в вашем случае.
Перезвоним только по вашему вопросу, данные никому не передаём.
Патент оплачен вперёд: как вернуть разницу
С 2023 года все налоговые деньги лежат на едином налоговом счёте. Излишне уплаченный патент не «сгорает» — он превращается в положительное сальдо этого счёта. Распорядиться таким сальдо, в том числе вернуть его на банковский счёт, позволяют статьи 78 и 79 НК РФ.
Отдельной нормы «наследник возвращает переплату» в НК нет
Заявление о возврате по статье 79 подаёт сам налогоплательщик. Поэтому переплату заявляют как имущественное право в составе наследства: по статье 1112 ГК РФ имущественные права входят в наследство наравне с вещами. Инспекция может отказать — тогда вопрос решается через суд.
Шаг 2. Запросить сведения о сальдо через нотариуса
по срокам ответа инспекции · результат: документ с суммой, которую можно требовать
Наследнику инспекция данные по чужому счёту не выдаст. Запрос делает нотариус, ведущий наследственное дело: он вправе запрашивать сведения об имуществе умершего. Скажите нотариусу прямо, что у покойного был патент и он мог быть оплачен вперёд, — сам он об этом не догадается.
Шаг 3. Включить сумму в наследственное дело
до истечения 6 месяцев · результат: переплата попадает в свидетельство о праве на наследство
Переплата делится между наследниками по тем же долям, что и остальное имущество. Если о ней не заявить, она просто останется в бюджете: сама инспекция никого искать не будет.
Шаг 4. Подать заявление о возврате
поручение в казначейство — на следующий день после заявления · результат: деньги на счёт наследника
Заявление подают в инспекцию по месту учёта, приложив свидетельство о праве на наследство и свидетельство о смерти. Если инспекция отказывает, отказ берут письменно — с ним идут в суд.
Если сейчас не до налоговой — это нормально: у переплаты нет срока в несколько дней, а у похорон есть. Мы возьмём на себя организацию, чтобы вы занялись бумагами позже и на трезвую голову. Позвонить дежурному агенту
Патент не оплачен: что могут требовать с родственников
Обратная ситуация встречается чаще: патент взят на год, а внесена только первая треть. Здесь у семьи хорошая новость.
Обязанность по уплате налога прекращается со смертью человека (подпункт 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ). Наследники погашают задолженность только по трём налогам — транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц. Налог по патентной системе в этот перечень не входит, то есть неоплаченный патент к наследникам не переходит.
Правило про 20 дней к вам не относится
В статье 346.51 есть срок доплаты — не позднее 20 дней со дня снятия с учёта. Он написан для предпринимателя, который сам закрыл дело и продолжает жить. К наследникам умершего эта доплата не переходит.
То же со страховыми взносами: за период после смерти их не начисляют. Если требование всё-таки пришло — не платите молча, попросите инспекцию указать норму письменно.
Что важнее патента: работники, касса и деньги на счёте
Патент — самый простой из хвостов, оставшихся после предпринимателя. Пока вы считаете дни, где-то ждут расчёта люди и капают чужие обязательства.
Что проверить в первую очередь
- Работники — трудовые договоры прекращаются, но расчёт и документы кто-то должен оформить
- Расчётный счёт — банк его заблокирует, остаток войдёт в наследство
- Онлайн-касса — её снимают с учёта в налоговой, иначе она числится действующей
- Аренда помещения — договор не прекращается сам, за него продолжают начислять плату
- Товар и оборудование — это наследство, его стоит зафиксировать до того, как оно разойдётся
Подробный разбор по каждому пункту — в гайде закрытие ИП после смерти предпринимателя. Если картина сложная — работники, долги, действующий магазин, — не разбирайтесь в одиночку: бухгалтер сделает это за вечер.
Частые вопросы
- Можно ли переоформить патент умершего на жену или сына?
- Нет. Патент выдаётся конкретному предпринимателю и действует только вместе с его регистрацией в ЕГРИП. Родственник, который хочет продолжить дело, регистрирует своё ИП и покупает собственный патент — на том же виде деятельности и по тому же адресу это возможно.
- Пришло требование доплатить оставшуюся часть патента. Платить?
- Нет. Обязанность по уплате налога прекращается со смертью человека (подпункт 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ), а к наследникам переходят только транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Патентного налога в этом перечне нет. Попросите инспекцию письменно указать норму, по которой она требует деньги.
- Сколько реально можно вернуть?
- Пропорционально неотработанным дням. Если патент был взят на весь 2026 год и оплачен, а предприниматель умер в конце февраля, отработано 59 дней из 365 — в бюджете остаётся около 84 % стоимости патента.
- Нужно ли сдавать за умершего отчётность по патенту?
- Декларация по патентной системе не подаётся вообще — так прямо сказано в статье 346.52 НК РФ. Если у предпринимателя были работники или второй режим налогообложения, отчётность по ним — отдельный вопрос к бухгалтеру.
Если нужна помощь
Если сейчас не до налоговой — возьмём организацию похорон на себя, а с бумагами разберётесь позже. Дежурный агент «Союз Ритуал» на связи круглосуточно: +7 (812) 770-69-28, звонок бесплатный.
Позвонить +7 (812) 770-69-28Что делать дальше
Порядок по времени — от ближайшего шага к отложенному.