Когда НДФЛ с материальной помощи не удерживают вообще
Пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ «суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи».
Два случая, когда налога нет
- Умер член семьи работника — помощь получает сам работник
- Умер работник — помощь получают члены его семьи
- Оба случая работают и для бывшего работника, вышедшего на пенсию: и когда помощь платят ему, и когда платят его семье
Потолка по сумме нет
В этом абзаце закон не называет предельную сумму. Ограничение в 50 000 ₽ из того же пункта относится к помощи при рождении ребёнка, а вычет 4 000 ₽ — к обычной материальной помощи. К помощи в связи со смертью члена семьи ни то, ни другое не применяется: освобождается вся выплата.
Освобождение действует и когда помощь оказана не деньгами: последний абзац пункта 8 распространяет его на доходы в натуральной форме. Если работодатель вместо перевода оплатил похороны напрямую подрядчику, налога тоже не будет.
Кто по закону считается членом семьи
Налоговый кодекс термин не расшифровывает, поэтому его берут из семейного законодательства. Статья 2 Семейного кодекса регулирует отношения «между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновлёнными)».
Под льготу попадают
- Супруг или супруга — брак зарегистрирован
- Родители, а также усыновители
- Дети, в том числе усыновлённые
В этом перечне нет братьев и сестёр, бабушек и дедушек, внуков, тестя, тёщи, свёкра и свекрови, а также сожителя без регистрации брака. Формально это значит, что бухгалтерия обязана удержать налог с помощи на их похороны.
Спорный случай решают до выплаты, а не после
Иногда работник жил с умершим одной семьёй и ведёт спор о применении льготы. Позицию проще согласовать с бухгалтерией и налоговым консультантом заранее — вернуть уже удержанный налог сложнее, чем не удерживать его.
Оформление возьмём на себя
Оставьте номер — перезвоним и скажем, что положено именно в вашем случае.
Перезвоним только по вашему вопросу, данные никому не передаём.
Если умерший не член семьи: остаются 4 000 ₽
Тогда работает общее правило пункта 28 статьи 217: не облагаются доходы, не превышающие 4 000 ₽ за налоговый период, полученные по каждому из перечисленных оснований, — в том числе «суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».
| Кто умер | Что применяют | НДФЛ с помощи 50 000 ₽ |
|---|---|---|
| Супруг, родитель, ребёнок работника | пункт 8 статьи 217 — освобождение целиком | 0 ₽ |
| Сам работник (платят его семье) | пункт 8 статьи 217 — освобождение целиком | 0 ₽ |
| Брат, сестра, бабушка, тесть | пункт 28 статьи 217 — вычет 4 000 ₽ | 5 980 ₽ |
| Сожитель без регистрации брака | пункт 28 статьи 217 — вычет 4 000 ₽ | 5 980 ₽ |
Расчёт: (50 000 − 4 000) × 13 %. Ставка 13 % — для совокупного годового дохода в пределах 2,4 млн ₽, пункт 1 статьи 224 НК РФ.
Важная деталь: 4 000 ₽ — это лимит на весь календарный год по основанию «материальная помощь». Если работник уже получал матпомощь в этом году, свободного остатка может не быть, и налог удержат со всей суммы.
Как оформить, чтобы льгота не слетела
Закон освобождает единовременные выплаты. Практический смысл: помощь назначается одним решением, одним приказом и одной суммой, а в основании прямо указана смерть.
Шаг 1. Написать заявление на имя руководителя
в день обращения · результат: основание для приказа
В заявлении указывают, кто умер и кем приходился, и просят единовременную материальную помощь в связи со смертью. Формулировка «в связи с трудной жизненной ситуацией» здесь вредит — по ней льготу применить нельзя.
Шаг 2. Приложить подтверждающие документы
сразу с заявлением · результат: бухгалтерия видит основание льготы
Нужны копия гербового свидетельства о смерти и документ о родстве: свидетельство о браке, о рождении работника или о рождении его ребёнка. Без второго документа бухгалтерия не может проверить, что умерший — член семьи.
Шаг 3. Проверить приказ
до выплаты · результат: налог не удерживают
В приказе должно быть слово «единовременная», основание — смерть члена семьи и ссылка на пункт 8 статьи 217 НК РФ. Помощь «по 10 000 ₽ ежемесячно в течение полугода» единовременной не является, и льгота к ней не применяется.
Пока идут заявления и приказы, похоронами кто-то должен заниматься — дежурный агент возьмёт организацию и документы на себя. Что входит в похороны под ключ
Страховые взносы и соседние выплаты
Взносы. Подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ выводит из-под обложения суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью члена его семьи. Ограничения по сумме здесь тоже нет.
Выплата семье умершего работника. Взносами она не облагается по другой причине: объект обложения — выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (пункт 1 статьи 420 НК РФ), а с родственниками умершего сотрудника у компании таких договоров нет.
Социальное пособие на погребение — 9 678,63 ₽ с 1 февраля 2026 года — это государственное пособие, а они освобождены от НДФЛ пунктом 1 статьи 217. Матпомощью оно не является и лимит 4 000 ₽ не расходует.
Последняя зарплата умершего, которую по статье 141 Трудового кодекса выдают членам семьи, — тоже не материальная помощь. Обязанность умершего по уплате налога прекращается со смертью (подпункт 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ), поэтому смешивать эти суммы в одном приказе не нужно.
Что делать, если налог всё-таки удержали
Ошибка встречается: бухгалтерия проводит выплату как обычную матпомощь и снимает 13 % со всего, что выше 4 000 ₽. Возврат предусмотрен законом.
Порядок возврата — статья 231 НК РФ
- Излишне удержанный налог возвращает сам работодатель как налоговый агент
- Основание — письменное заявление работника с реквизитами счёта
- Обнаружив переплату, работодатель обязан сообщить об этом работнику в течение 10 дней
- Срок возврата — 3 месяца со дня получения заявления, дальше начисляются проценты
- Возврат только безналичный, на счёт из заявления
Если компания уже ликвидирована или отказывается пересчитывать, за возвратом обращаются в налоговую по месту жительства — с декларацией 3-НДФЛ, справкой о доходах и документами, подтверждающими родство.
Частые вопросы
- Есть ли предел суммы, с которой не берут налог?
- Нет. В пункте 8 статьи 217 НК РФ ограничения по сумме для помощи в связи со смертью не установлено. Ограничение есть только для помощи при рождении ребёнка — 50 000 ₽, и это другой абзац того же пункта.
- Помощь на похороны брата облагается НДФЛ?
- Да. Брат не назван членом семьи в статье 2 Семейного кодекса, поэтому льгота из пункта 8 не работает. Свободны 4 000 ₽ за год, с остального удержат 13 %.
- Работник вышел на пенсию — льгота сохраняется?
- Да. Пункт 8 статьи 217 прямо называет бывшего работника, вышедшего на пенсию, — и когда помощь платят ему, и когда платят семье такого бывшего работника после его смерти.
- Помощь выплатили двумя частями — что будет?
- Освобождены только единовременные выплаты. Если помощь назначена одним решением, но перечислена в два перевода, спора обычно нет. Если приказов несколько и помощь по сути ежемесячная — основания для льготы теряются.
- Нужно ли подавать декларацию за такую помощь?
- Нет. Доход, освобождённый от налога, в декларацию 3-НДФЛ не включают, и платить с него нечего.
Если нужна помощь
Если сейчас важнее организовать похороны, чем спорить с бухгалтерией о налоге, — позвоните: дежурный агент «Союз Ритуал» возьмёт документы и организацию на себя, круглосуточно.
Позвонить +7 (812) 770-69-28Что делать дальше
Порядок по времени — от ближайшего шага к отложенному.