Что происходит с ИИС после смерти владельца
Индивидуальный инвестиционный счёт — это не отдельный вид имущества, а особый режим брокерского счёта с налоговыми льготами. Открывается он конкретному физическому лицу, и одновременно у человека может быть не более трёх таких счетов (ст. 10.2-1 закона «О рынке ценных бумаг»).
Из этого следует главное: наследуется не счёт, а его содержимое — деньги, акции, облигации, паи. Права на бездокументарные ценные бумаги переходят к наследнику на основании свидетельства о праве на наследство (п. 5 ст. 149.2 ГК РФ).
После оформления наследства ИИС умершего закрывается, а активы зачисляются на обычный брокерский счёт наследника. Режим ИИС на них уже не распространяется.
Специальной нормы «о смерти владельца ИИС» в законе нет
Ни статья 10.2-1 закона «О рынке ценных бумаг», ни налоговые статьи о вычетах отдельного порядка на этот случай не устанавливают. Работают общие правила наследования и общая норма о прекращении налоговой обязанности. Поэтому у разных брокеров процедура закрытия счёта различается в деталях — регламент спрашивайте письменно.
Заберут ли вычеты, которые умерший уже получил
Это главный страх наследников, и он объясним. По ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, вычет на взносы полагался при условии, что с даты договора прошло не менее трёх лет. Если счёт закрыть раньше, налог, не уплаченный из-за вычета, «подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием сумм пеней» — так формулирует правило ФНС.
У ИИС-3, то есть счетов, открытых с 1 января 2024 года, логика та же, только срок длиннее: при досрочном закрытии без перевода активов ранее полученные вычеты возвращаются в бюджет (ст. 219.2 НК РФ).
Но смерть — не досрочное закрытие по воле владельца, и отвечает за налог всегда конкретный человек. Налоговый кодекс говорит прямо: обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
Там же перечислено, какие долги умершего наследники всё-таки гасят: задолженность по налогам, названным в п. 3 ст. 14 и п. 1–2 ст. 15 НК РФ, — это транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Гасят в пределах стоимости наследства. НДФЛ в этом перечне отсутствует.
Если требование всё-таки предъявили
Просите ссылку на норму в письменном виде — устно «так положено» здесь не работает. Перечень наследуемых налоговых долгов закрытый, и расширять его брокер или инспекция не вправе.
Отдельно честно: как считается льгота на доход по счёту, который владелец не додержал до минимального срока из-за смерти, в законе прямо не прописано. Здесь ответ даёт только брокер как налоговый агент — запрашивайте расчёт письменно вместе с закрытием счёта.
Если гербового свидетельства о смерти ещё нет, вся цепочка начинается с него — без него нотариус дело не откроет. Как получить свидетельство в ЗАГСе
Оформление возьмём на себя
Оставьте номер — перезвоним и скажем, что положено именно в вашем случае.
Перезвоним только по вашему вопросу, данные никому не передаём.
Порядок действий наследника
Шаг 1. Установить, где именно был счёт
первые дни · результат: название брокера или управляющей компании
Единого реестра инвестиционных счетов нет. Смотрите приложения на телефоне, почту и СМС с отчётами, домашние бумаги и выписки по карте на переводы брокеру.
Шаг 2. Открыть наследственное дело у нотариуса
до 6 месяцев со дня смерти · результат: дело заведено, вы заявлены наследником
Нужны гербовое свидетельство о смерти, паспорт и документы о родстве. Прямо скажите нотариусу, что был ИИС, и назовите брокера — запрос по счёту направляет он, а не родственник.
Шаг 3. Получить ответ брокера
недели · результат: справка об активах и остатках на день смерти
В ответе будет состав портфеля и сумма свободных денег. Это основа для оценки имущества и расчёта нотариальной пошлины.
Шаг 4. Получить свидетельство о праве на наследство
по истечении 6 месяцев · результат: документ, по которому переводят активы
Свидетельство выдают в любое время по истечении шести месяцев со дня смерти (п. 1 ст. 1163 ГК РФ). Ускорить срок посредники не могут — он установлен законом.
Шаг 5. Открыть свой брокерский счёт и принять активы
от нескольких дней · результат: бумаги и деньги на вашем счёте
Проще открыть счёт у того же брокера: перевод внутри одной компании короче. Одновременно просите справку о закрытии ИИС умершего и расчёт удержанного налога — она пригодится, если позже возникнут вопросы у инспекции.
Сроки и лимиты, о которых идёт спор
| Когда открыт ИИС | Минимальный срок договора | Норма |
|---|---|---|
| до 31.12.2023 | 3 года с даты договора | ст. 219.1 НК РФ |
| 2024–2026 | 5 лет | ст. 219.2 НК РФ |
| 2027 | 6 лет | ст. 219.2 НК РФ |
| 2028 | 7 лет | ст. 219.2 НК РФ |
| 2029 | 8 лет | ст. 219.2 НК РФ |
| 2030 | 9 лет | ст. 219.2 НК РФ |
Минимальный срок важен только для льгот самого владельца. На право наследника получить активы он не влияет — наследство переходит независимо от того, сколько счёт «прожил».
| Показатель | Значение | Основание |
|---|---|---|
| Вычет на взносы (ИИС-3 и долгосрочные сбережения) | не более 400 000 ₽ за налоговый период | ст. 219.2 НК РФ |
| Вычет на положительный финансовый результат | до 30 млн ₽ по счетам, закрытым в одном налоговом периоде | ст. 219.2 НК РФ |
| Сколько ИИС можно иметь одновременно | не более трёх | ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг» |
| Наследуемые налоговые долги умершего | транспортный, земельный, налог на имущество — в пределах наследства | п. 3 ст. 44 НК РФ |
Что вы сделаете сами и на чём не надо платить
Бесплатно и своими силами
- Найти брокера по следам в телефоне, почте и домашних бумагах — за вас этого не увидит никто
- Проверить на notariat.ru, не открыл ли наследственное дело кто-то из родных
- Собрать документы о родстве: свидетельства о рождении и о браке
- Спросить брокера об открытии счёта наследника — консультация бесплатна
- Запросить письменный регламент закрытия ИИС умершего у самого брокера
Платный «налоговый аудит наследства» под обещание «отбить вычеты» здесь не нужен: спорить не о чем, пока инспекция не предъявила письменного требования. А если предъявила — это работа юриста по конкретной бумаге, а не абонентская услуга.
И ещё одно, о чём часто спрашивают: доступ к приложению по паролю умершего прав не даёт. Со дня смерти активы принадлежат наследникам, доверенности прекращаются, и сделки «по старому входу» брокер вправе оспорить.
Если сейчас на вас одновременно и похороны, и разбор бумаг, организационную часть можно снять с себя. Связаться с дежурным агентом
Частые вопросы
- Можно ли переоформить ИИС умершего на себя?
- Нет. Счёт открывается конкретному физическому лицу, а перевод активов между индивидуальными инвестиционными счетами закон допускает при смене брокера у того же владельца (ст. 10.2-1 закона «О рынке ценных бумаг»). На счёт наследника это правило не распространяется — активы переводят на его обычный брокерский счёт.
- Налоговая потребует вернуть вычет, если умерший не додержал счёт три года?
- Оснований требовать это с наследников закон не даёт. Обязанность по уплате налога прекращается со смертью человека, а наследники отвечают только по задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц — и только в пределах стоимости наследства (п. 3 ст. 44 НК РФ). НДФЛ в этот перечень не входит.
- Наследник может открыть свой ИИС и перевести бумаги туда, чтобы не терять льготу?
- Срок договора умершего в любом случае не продолжается. Свой ИИС наследник открыть вправе, но это будет новый договор с новым отсчётом минимального срока, а полученные активы сначала зачисляются на обычный брокерский счёт.
- Есть ли отдельный реестр, где видно все ИИС умершего?
- Нет. В отличие от банковских вкладов, единой базы брокерских и инвестиционных счетов не существует — искать приходится по следам: приложения, почта, выписки по карте, бумажный договор.
Если нужна помощь
Если сейчас на вас одновременно похороны и разбор документов — организационную часть возьмёт на себя наш дежурный агент. Консультация по порядку действий бесплатна.
Позвонить +7 (812) 770-69-28Что делать дальше
Порядок по времени — от ближайшего шага к отложенному.